El leasing financiero, conocido como arrendamiento financiero, ha demostrado ser un popular método para que las empresas cumplan con sus requisitos de activos sin tener que comprar los activos directamente.
Este consiste en el alquiler de un activo que, al finalizar el contrato, tiene derecho a compra. La entidad financiera se denomina arrendador, y el usuario solicitante del bien se denomina arrendatario.
Cuando finaliza el contrato permite distintas alternativas que incluyen: el arrendamiento puede ser renovado por el arrendador por un período definido, el activo puede ser devuelto al arrendador, el activo puede comprarse o puede devolverse al arrendador y venderse a un tercero comprador.
Descubre todo sobre el arrendamiento financiero, desde sus pros y contras, los tipos de leasing financiero que existen, hasta cómo se contabiliza. Te contamos todo sobre esta potente herramienta.
Beneficios y Ventajas del Arrendamiento Financiero
Las empresas utilizan este popular sistema gracias a las numerosas ventajas del leasing financiero. Estas son algunas de las principales:
- El arrendatario puede usar el activo sin comprarlo. No es necesario adquirir el inmueble o activo para obtener el uso del mismo. Esto incluye desde vehículos, equipos de oficina, maquinaria especializada o hasta viviendas.
- Amplia flexibilidad en las condiciones del contrato. Ofrece flexibilidad en cuanto a la duración del contrato, el perfil de pago del alquiler y las opciones de finalización del arrendamiento.
- No forma parte del patrimonio del arrendatario. No debe estar reflejado en los activos del arrendatario para realizar el cálculo de impuesto de renta.
- Evita la devaluación de los activos. El arrendamiento evita la posibilidad de retener activos más allá de su vida útil, lo que de otro modo podría resultar que la empresa posea activos obsoletos o ineficientes.
- Adaptación a cambios estacionales. Si tu negocio tiene un flujo de efectivo estacional, como la industria agrícola, entonces los alquileres de arrendamiento también se pueden adaptar para que coincidan con esa estacionalidad.
- Costes más bajos. El arrendamiento financiero suele ser menos costoso que otras alternativas de financiamiento. Además, es considerado un gasto (pago de alquiler), por lo tanto, es posible deducirse los gastos.
- Derecho de compra al finalizar el contrato. El arrendatario conserva el derecho de comprar el activo al final del período de arrendamiento, generalmente a un precio muy reducido.
Desventajas del Leasing Financiero
Como en todo, el leasing financiero también tiene algunas desventajas, entre las que destacan:
- El arrendatario no puede cancelar el contrato. No es posible devolver el mueble o inmueble hasta que el contrato finaliza.
- No incluyen servicios adicionales ni reparaciones. Los gastos y la responsabilidad del mantenimiento o reparaciones del activo dependen del arrendatario.
- Puede ser más costoso que otras opciones. Según el tipo de leasing o las necesidades de la empresa, en ciertas ocasiones, puede tener un coste más caro que otras alternativas. Como por ejemplo en el caso de los coches frente al renting, que sí se hace cargo de los sobrecostes como seguros o reparaciones.
Tipos de Leasing Financiero
Existen distintos tipos de leasing financiero, pero los más comunes son los arrendamientos financieros o el leasing operativo. Te contamos cuáles son:
Leasing Operativo
El leasing operativo, conocido como arrendamiento operativo, es bastante parecido al financiero, pero con una gran diferencia: no se pacta en el contrato una opción de compra al finalizar el mismo.
Este tipo es muy beneficioso para las empresas que proveen cambiar los activos de capital con frecuencia, puesto que pueden acceder a ellos con costes más reducidos y cambiarlos rápidamente por equipos más innovadores.
Leasing Mobiliario
El leasing mobiliario es una herramienta de financiamiento que permite a las empresas realizar contratos para adquirir el uso de cualquier bien mueble (maquinaria, bienes de equipo, vehículos…) con excepción de los títulos de valores.
En definitiva, este tipo de leasing ofrece a la empresa el derecho de utilizar por un plazo determinado un bien mobiliario a cambio de un pago periódico al arrendador. La opción de compra aquí no es demasiado relevante, puesto que lo más probable es que el activo se haya depreciado al terminar el tiempo de arrendamiento.
Leasing Inmobiliario
El leasing inmobiliario es un contrato que permite el uso de cualquier inmueble, tanto si ya existe como si es un proyecto inmobiliario, conocido como leasing de bien futuro. Este tipo destaca porque cuando el contrato de arrendamiento termina, el arrendatario tiene la alternativa de poder adquirir dicho inmueble.
Leasing Habitacional
Este tipo de leasing está destinado a la adquisición de una vivienda. Esta puede ser familiar, siendo necesario que esté destinada exclusivamente al empleo de núcleo familiar. Además, existe la modalidad de vivienda no familiar, en la que no existe la obligación a que el inmueble se destine al uso familiar.
Leasing Internacional
El leasing internacional es cuando el arrendador y el arrendatario residen en países diferentes. El bien inmobiliario concreto puede adquirirse en un país distinto. Normalmente se debe llegar a un acuerdo para domiciliar los pagos del arrendamiento en el país donde reside el bien mueble o inmueble.
Cómo se contabiliza el Leasing Financiero
El método para contabilizar el contrato del arrendamiento financiero es parecido al de la adquisición de un bien activo fijo. En primer lugar, el arrendatario debe registrar los activos según su naturaleza y un pasivo financiero por el mismo importe.
El total, es decir los intereses, se deben distribuir durante el periodo que dura el contrato de arrendamiento y se anotará en la cuenta de Pérdidas y Ganancias del ejercicio correspondiente.
Es importante determinar el valor actual del contrato descontando las cuotas periódicas y de la opción de compra a la tasa de interés adecuada. Si la tasa de interés es muy diferente a la tasa promedio del mercado se debe utilizar la última. Además, cuando el valor actual del contrato excede el precio del bien es necesario usar este último.
Ahora ya conoces todo sobre el leasing financiero para poder escoger el más adecuado según las necesidades de tu empresa.
